大家好，今天来为大家分享一般纳税人企业采购存货（材料）怎么记账的一些知识点，和采购商品记账凭证怎么做的问题解析，大家要是都明白，那么可以忽略，如果不太清楚的话可以看看本篇文章，相信很大概率可以解决您的问题，接下来我们就一起来看看吧！
销售材料采购成本的分录
采购材料成本会计分录怎么写?采购成本有两种方法，一是实际成本法和计划成本法，这两种方法的购买和结转有一点不同。
采购材料成本会计分录怎么写?
购买材料:
借:原材料应交税费-增值税-进项。
本月购入的甲乙丙材料已验收入库，结转各材料的实际采购成本，其中，甲卖价200000，采购费用5000，乙150000，300，丙360000，1200会计分录怎么做。
贷:银行存款等
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
材料入库,结转采购成本怎么做。
材料采购、入库、结转有两种方法:实际成本法和计划成本法。
一、实际成本法的帐务处理
1、货到并验收入库,发票等结算凭证已收到,货款已支付。
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款(或现金)
2、货款已付,材料尚未到达
借:在途物资
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
货到验收入库
借:原材料
贷:在途物资
3、货到并验收入库,货款尚未支付
借:原材料(估价入账)
贷:应付账款(估价)
下月初,用红字做同样记账凭证冲回,以便下月付款后,按正常程序记账.
4、采用预付货款方式购货
(1)预付货款时
借:预付账款
贷:银行存款(或现金)
(2)货到验收入库
借:原材料
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
(3)预付款项不足,补足上项货款
借:预付账款
贷:银行存款
(4)预付款项多付,退回时
借:银行存款
贷:预付账款
5、领用材料时
借:生产成本、制造费用、管理费用等相关科目
贷:原材料
二、计划成本的帐务处理
1.货款已支付,同时材料已验收入库
借:物资采购
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
入库时
借:原材料(计划成本)
借(或贷):材料成本差异(超支差)
贷:物资采购(实际成本)
2.货款已支付,材料尚未验收入库
借:物资采购
借:应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款等
3.货款尚未支付,材料已验收入库
月末发票账单未到,暂估入账
借:原材料(暂估价)
贷:应付账款(暂估价)
月末,调整差异
借:原材料
贷:物资采购
借:物资采购
贷:材料成本差异(节约差异,超支作相反分录)
4、材料成本发出
借:生产成本、制造费用、管理费用等(计划成本)
贷:原材料(计划成本)
月末,调整计划成本,分摊材料成本差异
借:生产成本、制造费用、管理费用等
贷:材料成本差异超蓝节红原则
采购入库流程和财务做账流程
根据付款时机的不同，主要有两种采购入库类型：现购和赊购
①现购：一手交钱，一手交货，货款当面结清。
②赊购：购销双方利用商业信用交易，先接收货物，再支付账款。
现购就像我们去超市买东西，想要把商品拿走，必须先支付。赊购就像我们小时候去隔壁王叔叔的小卖部买雪糕，先记账，等拿到零花钱了再补上。
企业与企业之间的采购行为，赊购比较常见，购销双方基于采购合同送货，到达账期后，再支付采购账款。赊购模式下，因为钱货不同步，在进行财务记账时，就会出现应付账款和暂估入库等一系列财务行为。
采购入库业务与财务全流程（赊购）
①采购员发起采购申请，审批通过后，开始和供应商谈判、签合同；
②有些采购需要支付预付款，供应商才发货，这时，需要先向财务申请支付预付款；
③供应商送货到指定仓库，仓库收货入库后，财务以入库明细做暂估入库，核算存货成本；
④供应商的发票送达财务以后，生成应付单冲暂估，出纳基于应付单给供应商支付余款。
在财务处理的过程中，预付款、应付款、付款和存货都会生成对应的总账凭证。
02退供应商与财务核算全流程
如果采购的商品卖不动，或者出现了质量问题，按照采购合同约定，如果供应商愿意接收退货的话，可以对商品进行退供应商。退供应商是采购入库的逆向流程，即公司将商品发给供应商，供应商把钱退给公司。
▲退供应商业务与财务全流程（赊购）
①采购员发起退供应商申请，在系统中创建退供单，退供单一般需要指定退供的批次，可以基于原采购入库单创建，也可以基于商品的批次库存创建；
②仓库接到退供单以后，按照需要退供的商品明细拣货发货，发货明细回传采购系统；
③供应商收到商品以后，办理退款（前提是已经收到了企业的采购付款）；
④财务基于发货明细对应付账款进行冲红处理，并生成总账凭证
▲采购入库单据流向
①采购员创建采购订单后，采购系统中会生成一张采购单，记录向供应商采购的商品和采购成本等信息；
②库房收到供应商的来货后操作入库，会生成仓库的入库单，记录实际入库的商品批次、数量信息，此入库信息也会同步给采购系统和财务系统；
③财务系统基于入库明细和采购成本生成向供应商付款的应付单，应付单记录应该向供应商支付的款项，以及已经支付和结算的款项信息；
④到账期后，需要向供应商付款，采购员（或财务）会基于应付单提交付款申请，申请财务付款。付款申请单记录本次需要向供应商支付的款项，需要关联应付单；
⑤财务出纳基于付款申请单x向供应商支付应付账款，生成付款单，并将付款单与发票进行核销。付款单记录付款人、付款金额和付款方式等信息。
买的别人东西做原材料怎么记账
一般纳税人购买原材料记账
借：在途物资/原材料/库存商品
应价税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款/应付票据/银行存款
原材料账户：
1、账户性质：资产类账户。
2、账户用途：核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。
将采购的材料自用如何记账
1、生产部门自用，借记“制造费用”科目。
2、管理部门自用，借记“管理费用”科目。
3、销售部门自用，计提折旧借记“销售费用”科目（新准则改为销售费用）。
4、用于在建工程的自用，借记“在建工程”等科目。
5、职工福利部门领用，借记“应付福利费”或借记“管理费用-职工福利”科目。如果属于一般纳税人，用于职工福利和在建工程应当还要贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”
采购商品记账凭证怎么做
采购商品记账凭证的具体操作方法如下：
假设公司采购了一批商品，总金额为10000元，按照以下步骤操作记账凭证：
1.填写凭证日期：填写采购商品的当天日期。
2.填写凭证字号：根据公司内部的凭证编号规则进行填写。
3.填写摘要：摘要应简单明了，描述本次交易的具体内容，例如“采购商品10000元”。
4.填写借方金额：在凭证左侧填写借方金额，即资产账户的增加，对于采购商品，借方账户一般是“库存商品”、“原材料”等资产账户。假设公司采购商品时选择了库存商品账户，则在借方金额一栏填写10000元。
5.填写贷方金额：在凭证右侧填写贷方金额，即负债或者资金账户的增加。在采购商品的情况下，常用的贷方账户有“应付账款”、“银行存款”、“现金”等账户。若公司选择用应付账款账户，则在贷方金额一栏填写10000元。
6.填写出票人、审核人、记账人等基本信息：填写完成凭证后，需要出票人签字盖章，并由审核人和记账人审核并签字。
以上就是采购商品记账凭证的具体操作方法，需要注意的是，在填写凭证时正确使用相应的会计科目，确保凭证的真实性、准确性和完整性。
采购商品入库会计分录怎么写
采购商品入库的会计分录应该是借：库存商品账户，贷：应付账款账户。因为采购商品入库是指公司购买的货物已经到达了公司的库房，因此应该增加库存商品的账户余额。同时，公司与供应商之间的欠款也应该在财务上得到体现，因此应该增加应付账款账户的余额。此外，如果采购商品入库涉及到运输费用、关税等费用，则需要分别在相应的账户中进行记账处理。
帮别人买材料怎么做会计分录
买材料会计分录：
借：材料采购，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应付账款、银行存款等，
收到发票，材料入库，
借：原材料，
借：材料成本差异(实际成本大于计划成本，反之记入贷方)，
贷：材料采购，
月末分摊材料成本差异，
借：生产成本、制造费用、管理费用等，
贷：材料成本差异(贷方差异用借方分摊)。
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