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一般纳税人企业采购存货(材料)怎么记账(采购商品记账凭证怎么做)

中国法学 2024-03-03 00:03:53 民事法律 838 0

大家好,今天来为大家分享一般纳税人企业采购存货(材料)怎么记账的一些知识点,和采购商品记账凭证怎么做的问题解析,大家要是都明白,那么可以忽略,如果不太清楚的话可以看看本篇文章,相信很大概率可以解决您的问题,接下来我们就一起来看看吧!

销售材料采购成本的分录

采购材料成本会计分录怎么写?采购成本有两种方法,一是实际成本法和计划成本法,这两种方法的购买和结转有一点不同。

采购材料成本会计分录怎么写?

购买材料:

借:原材料应交税费-增值税-进项。

本月购入的甲乙丙材料已验收入库,结转各材料的实际采购成本,其中,甲卖价200000,采购费用5000,乙150000,300,丙360000,1200会计分录怎么做。

贷:银行存款等

一般纳税人企业采购存货(材料)怎么记账(采购商品记账凭证怎么做)-第1张图片

结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

材料入库,结转采购成本怎么做。

材料采购、入库、结转有两种方法:实际成本法和计划成本法。

一、实际成本法的帐务处理

1、货到并验收入库,发票等结算凭证已收到,货款已支付。

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款(或现金)

2、货款已付,材料尚未到达

借:在途物资

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

货到验收入库

借:原材料

贷:在途物资

3、货到并验收入库,货款尚未支付

借:原材料(估价入账)

贷:应付账款(估价)

下月初,用红字做同样记账凭证冲回,以便下月付款后,按正常程序记账.

4、采用预付货款方式购货

(1)预付货款时

借:预付账款

贷:银行存款(或现金)

(2)货到验收入库

借:原材料

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:预付账款

(3)预付款项不足,补足上项货款

借:预付账款

贷:银行存款

(4)预付款项多付,退回时

借:银行存款

贷:预付账款

5、领用材料时

借:生产成本、制造费用、管理费用等相关科目

贷:原材料

二、计划成本的帐务处理

1.货款已支付,同时材料已验收入库

借:物资采购

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

入库时

借:原材料(计划成本)

借(或贷):材料成本差异(超支差)

贷:物资采购(实际成本)

2.货款已支付,材料尚未验收入库

借:物资采购

借:应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

3.货款尚未支付,材料已验收入库

月末发票账单未到,暂估入账

借:原材料(暂估价)

贷:应付账款(暂估价)

月末,调整差异

借:原材料

贷:物资采购

借:物资采购

贷:材料成本差异(节约差异,超支作相反分录)

4、材料成本发出

借:生产成本、制造费用、管理费用等(计划成本)

贷:原材料(计划成本)

月末,调整计划成本,分摊材料成本差异

借:生产成本、制造费用、管理费用等

贷:材料成本差异超蓝节红原则

采购入库流程和财务做账流程

根据付款时机的不同,主要有两种采购入库类型:现购和赊购

①现购:一手交钱,一手交货,货款当面结清。

②赊购:购销双方利用商业信用交易,先接收货物,再支付账款。

现购就像我们去超市买东西,想要把商品拿走,必须先支付。赊购就像我们小时候去隔壁王叔叔的小卖部买雪糕,先记账,等拿到零花钱了再补上。

企业与企业之间的采购行为,赊购比较常见,购销双方基于采购合同送货,到达账期后,再支付采购账款。赊购模式下,因为钱货不同步,在进行财务记账时,就会出现应付账款和暂估入库等一系列财务行为。

采购入库业务与财务全流程(赊购)

①采购员发起采购申请,审批通过后,开始和供应商谈判、签合同;

②有些采购需要支付预付款,供应商才发货,这时,需要先向财务申请支付预付款;

③供应商送货到指定仓库,仓库收货入库后,财务以入库明细做暂估入库,核算存货成本;

④供应商的发票送达财务以后,生成应付单冲暂估,出纳基于应付单给供应商支付余款。

在财务处理的过程中,预付款、应付款、付款和存货都会生成对应的总账凭证。

02退供应商与财务核算全流程

如果采购的商品卖不动,或者出现了质量问题,按照采购合同约定,如果供应商愿意接收退货的话,可以对商品进行退供应商。退供应商是采购入库的逆向流程,即公司将商品发给供应商,供应商把钱退给公司。

▲退供应商业务与财务全流程(赊购)

①采购员发起退供应商申请,在系统中创建退供单,退供单一般需要指定退供的批次,可以基于原采购入库单创建,也可以基于商品的批次库存创建;

②仓库接到退供单以后,按照需要退供的商品明细拣货发货,发货明细回传采购系统;

③供应商收到商品以后,办理退款(前提是已经收到了企业的采购付款);

④财务基于发货明细对应付账款进行冲红处理,并生成总账凭证

▲采购入库单据流向

①采购员创建采购订单后,采购系统中会生成一张采购单,记录向供应商采购的商品和采购成本等信息;

②库房收到供应商的来货后操作入库,会生成仓库的入库单,记录实际入库的商品批次、数量信息,此入库信息也会同步给采购系统和财务系统;

③财务系统基于入库明细和采购成本生成向供应商付款的应付单,应付单记录应该向供应商支付的款项,以及已经支付和结算的款项信息;

④到账期后,需要向供应商付款,采购员(或财务)会基于应付单提交付款申请,申请财务付款。付款申请单记录本次需要向供应商支付的款项,需要关联应付单;

⑤财务出纳基于付款申请单x向供应商支付应付账款,生成付款单,并将付款单与发票进行核销。付款单记录付款人、付款金额和付款方式等信息。

买的别人东西做原材料怎么记账

一般纳税人购买原材料记账

借:在途物资/原材料/库存商品

应价税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/应付票据/银行存款

原材料账户:

1、账户性质:资产类账户。

2、账户用途:核算企业材料实际成本增减变动及结存情况,包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等,不包括包装物、低值易耗品和外购商品。

将采购的材料自用如何记账

1、生产部门自用,借记“制造费用”科目。

2、管理部门自用,借记“管理费用”科目。

3、销售部门自用,计提折旧借记“销售费用”科目(新准则改为销售费用)。

4、用于在建工程的自用,借记“在建工程”等科目。

5、职工福利部门领用,借记“应付福利费”或借记“管理费用-职工福利”科目。如果属于一般纳税人,用于职工福利和在建工程应当还要贷记“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”

采购商品记账凭证怎么做

采购商品记账凭证的具体操作方法如下:

假设公司采购了一批商品,总金额为10000元,按照以下步骤操作记账凭证:

1.填写凭证日期:填写采购商品的当天日期。

2.填写凭证字号:根据公司内部的凭证编号规则进行填写。

3.填写摘要:摘要应简单明了,描述本次交易的具体内容,例如“采购商品10000元”。

4.填写借方金额:在凭证左侧填写借方金额,即资产账户的增加,对于采购商品,借方账户一般是“库存商品”、“原材料”等资产账户。假设公司采购商品时选择了库存商品账户,则在借方金额一栏填写10000元。

5.填写贷方金额:在凭证右侧填写贷方金额,即负债或者资金账户的增加。在采购商品的情况下,常用的贷方账户有“应付账款”、“银行存款”、“现金”等账户。若公司选择用应付账款账户,则在贷方金额一栏填写10000元。

6.填写出票人、审核人、记账人等基本信息:填写完成凭证后,需要出票人签字盖章,并由审核人和记账人审核并签字。

以上就是采购商品记账凭证的具体操作方法,需要注意的是,在填写凭证时正确使用相应的会计科目,确保凭证的真实性、准确性和完整性。

采购商品入库会计分录怎么写

采购商品入库的会计分录应该是借:库存商品账户,贷:应付账款账户。因为采购商品入库是指公司购买的货物已经到达了公司的库房,因此应该增加库存商品的账户余额。同时,公司与供应商之间的欠款也应该在财务上得到体现,因此应该增加应付账款账户的余额。此外,如果采购商品入库涉及到运输费用、关税等费用,则需要分别在相应的账户中进行记账处理。

帮别人买材料怎么做会计分录

买材料会计分录:

借:材料采购,

借:应交税费—应交增值税—进项税额,

贷:应付账款、银行存款等,

收到发票,材料入库,

借:原材料,

借:材料成本差异(实际成本大于计划成本,反之记入贷方),

贷:材料采购,

月末分摊材料成本差异,

借:生产成本、制造费用、管理费用等,

贷:材料成本差异(贷方差异用借方分摊)。

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