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企业所得税汇算清缴的两种方式(企业所得税汇算清缴能调出以前年度的记录吗)

中国法学 2024-03-10 02:03:44 法律行情 526 0

很多朋友对于企业所得税汇算清缴的两种方式和企业所得税汇算清缴能调出以前年度的记录吗不太懂,今天就由小编来为大家分享,希望可以帮助到大家,下面一起来看看吧!

2023综合所得年度汇算开始时间

个人所得税汇算清缴时间期限为四个月,按个人所得税法第十一条第一款规定居民个人应当在取得综合所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴

企业所得税汇算清缴时间期限为纳税年度结束后5个月(次年1月1日至5月31日)。例如,2022年企业所得税汇算清缴时间:2023年1月1日至5月31日。

企业所得税汇算清缴能调出以前年度的记录吗

1能够调出以前年度的记录。2企业所得税汇算清缴是指企业按照当年度所得税法规定,在年度结束后对所得税进行核算,根据实际情况进行汇算清缴的一种行为,通常会涉及到以前年度的记录。现在企业普遍使用电子会计凭证、电子税务局等系统进行财务管理,这些系统通常会保存历史记录,并提供检索功能,因此能够调出以前年度的记录。3这种调出历史记录的功能,可以帮助企业及税务机关更好地核算所得税,确保企业缴税的准确性,同时也方便了企业的财务管理和经营决策。

双定户需不需要汇算清缴

不需要

无论是企业所得税还是个人所得税纳税人,双定户都是不需要进行汇算清缴的。

核定应纳税所得额因为是定期定额征收,这类纳税人通常被称之为"双定户",核定应税所得率和查账征收的纳税人需要进行所得税汇算清缴。

不同是,个人所得税纳税人汇算清缴期限是在3月31日前,企业所得税纳税人汇算清缴期限是在5月31日前。

福利费和招待费怎么样汇算清缴

企业正常经营情况下,在每年的5月31日之前都要进行上一个年度的企业所得税汇算清缴,需要考虑的其中两个是福利费和业务招待费,各自的标准如下:

福利费:不超过工资总额14%的部分,可以全额在企业所得税纳税所得额中扣除,超过部分要做纳税调增。

业务招待费:将主营业务收入0.5%和发生额的60%相比较,两者的较小值可以在税前列支,发生额与可税前列支的差额做纳税调增。

个体户企业所得税汇算清缴怎么操作

首先,题主的“个体户企业所得税”提问错误。

企业所得税,是对按照中国法律成立的企业或企业性单位。或按照外国法律成立,有来源于境内收入的非居民企业缴纳征收的税收。个体户缴纳生产经营个人所得税。

个体户缴纳生产经营个人所得税。根据个体户的情况。分为核定征收和查账征收。

一、查账征收:

1.应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失。

2.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

体工商户的收入包括:个体户从事生产经营以及与生产经营有关的活动所取得的各项收入,包括商品(产品)销售收入、营运收入、劳务服务收入、工程价款收入、财产出租或转让收入、利息收入、其他业务收入和营业外收。成本是为取得收入而支出的合理、真实合法的支出。

费用是月减除5000元。

查帐征收的个体工商户按月预缴,年度终了后汇算清缴,多退少补。

二、核定征收:对于账务不健全,由税务机关按照经营情况,参照行业水平当地同等情况核定所得率或核定应应税额纳税额。按月或按季向税务缴纳,年终不需进行汇算清缴。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

借:以前年度损益调整

税贷:应缴税金——应缴所得税

借:应缴税金——应缴所得税

贷:银行存款

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

1、按月或按季计算应预缴所得税额;

借:所得税。

贷:应交税金--应交企业所得。

2、缴纳季度所得税时:

企业所得税汇算清缴的两种方式(企业所得税汇算清缴能调出以前年度的记录吗)-第1张图片

借:应交税金--应交企业所得税。

贷:银行存款。

3、跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整。

贷:应交税金--应交企业所得税。

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税。

贷:银行存款。

5、重新分配利润:

借:利润分配-未分配利润。

贷:以前年度损益调整。

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

贷:以前年度损益调整。

7、重新分配利润:

借:以前年度损益调整。

贷:利润分配-未分配利润。

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款。

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税。

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)。

企业汇算清缴已经申报了怎么修改

1企业汇算清缴已经申报了是不能修改的。2因为企业汇算清缴是按年度进行申报的,一旦申报成功,就无法进行修改,唯一可以进行的操作就是进行申报的撤销,然后重新填报。3如果企业在汇算清缴申报完成后,发现有误或者漏报等情况,应及时联系税务部门进行撤销操作,并重新整理好资料进行申报。同时,企业在后续的经营过程中应建立健全的财务制度,确保申报内容的准确性,避免出现错误。

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